新公司第一问 我该缴哪些税

新办公司层出不穷，面临的税务问题也形形色色。但我发现，所有新成立的公司，几乎都会首先问一个问题：我这个公司该缴哪些税呢?

回答这个问题，还真不是一两句就说明白了，毕竟我得先了解一下你这个公司是做什么业务的才好回答。

但一个个问，毕竟是缺乏效率的事情，所以，最好的办法是写一个分类说明，大家自行对照一看，问题就解决了。

据江苏财务了解，我们国家现行18个税种，当然，公司老板也别慌，具体到每一个公司肯定不是18个税种都缴的。如果真有一个公司缴全18种税，那估计就可以召唤神龙，实现任何愿望了。

18种税种，我不按传统的税种性质，比如流转税、所得税、财产税来分类。而是单独做了个分类，按照必选套餐，可选套餐来分。必选套餐是每个公司开业都需要缴纳的，可选套餐分了五套，大家根据自己的业务自行判断，有则缴，没有则不用缴。

必选套餐(5种)

顾名思义，就是一个公司开业，肯定需要涉及的税种。这个套餐有五个税种，分别是增值税、城市维护建设税、印花税、个人所得税、企业所得税。

增值税：一个公司开业，总是需要经营的，不管经营范围是什么，总之是逃不出增值税的征收范围，反正已经全面营改增了，增值税一统天下。所以增值税是每个公司都绕不过去的。可能有的公司是免税，那属于税收优惠的范畴，但申报还是必须的。

城市维护建设税：这是个影子税种，紧跟流转税(增值税和消费税)，计算不复杂，不需要过多考虑，知道即可。

印花税：印花税的征税范围虽然有限，仅是列举的合同书据和账薄，但每一个公司开业总需要设置账薄，需要投入资本金、需要签订一些合同。这些业务都少不了印花税的身影。

个人所得税：对于公司来说，本身不缴纳个人所得税。但是雇员工资需要缴啊，股东分红需要缴啊。公司是法定的扣缴义务人，少代扣了也是要负责任的，所以不可掉以轻心。

企业所得税：一个公司，最终的经营成果肯定是需要缴纳企业所得税的，即使是分公司，虽然不是自己算，但也需要总公司计算分配后自行缴纳。

可选套餐一：特殊货物(3种)

如果企业经营的货物，是国家规定的特殊货物，那就需要加征一道税，当然，这个加征，有的是在生产环节，有的是在销售环节，还有在收购环节。这个套餐中的税，只在一个环节征收，而不像增值税那样是道道征收。

消费税：如果公司经营的货物属于下列商品的需要缴纳消费税。具体有：烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。多数货物是在生产环节加征一道消费税，例外的是金银首饰是在零售环节征收。

资源税：如果公司开采销售的是以下货物，则需要缴纳一道资源税。原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。此外，从2017年12月1日开始，对部分省市直接取用地表水、地下水的单位和个人开征了水资源税。

烟叶税：对收购烟叶的单位，加收一道烟叶税。这里注意是收购环节，而不是销售环节。

可选套餐二：房土套餐(5种)

房屋和土地是密不可分的，如果一个公司持有房产土地，或买卖房产土地，那通常涉及的税种会有以下5种。

契税：公司在购买房子或土地使用权时缴纳。

耕地占用税：如果公司占用耕地建房或从事其他非农业建设，需要缴纳此税。

房产税：如果公司持有房产或出租房产，缴纳此税。

城镇土地使用税：如果公司占用城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，缴纳此税。

土地增值税：如果公司有偿转让国有土地使用权及房屋产权并取得增值性收入，需要缴纳此税。

可选套餐三：车船套餐(2种)

车辆购置税：在公司购买车辆的时候缴纳。

车船税：公司持有车船时缴纳。

可选套餐四：进出口业务(2种)

关税：如果公司有进出口业务，必不可少地就是要和关税打交道了，这部分税款是海关征收的，同时海关还代征进出口的增值税和消费税。

船舶吨税：境外港口进入境内港口的船舶，需要缴纳船舶吨税。征收机关也是海关。

可选套餐五：排放污染物(1种)

环境保护税：这是今年新增加的一个税种，如果公司直接排放大气污染物、水污染物、固体废物和噪声，则需要按规定缴纳环保税。

企业向污水集中处理场所、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物;在符合环保标准的设施、场所贮存处置固体废物， 不属于直接排放，是不用纳税的。

总结

有了这样一个必选套餐，和五个可选套餐。企业对照一下自己的经营业务即可知道自己涉及哪些税。需要注意的是，必选套餐中的税种是全选的。可选套餐的分类是按照它们的一些相似性归纳的，具体是否缴纳需要逐税种对照分析。

我们举个例子来说，房地产开发企业一般是有房有地有车，所以这类公司必选套餐5个税种，房土套餐5个税种，车船套餐2个税种它都要涉及。所以房地产企业需要缴纳12种税，这应该是涉税最多的行业了。

还有很多公司，可选套餐中的税种一个都不涉及，那就恭喜了，你是幸运的，你只需要关注必选套餐中的5个税种，其他税如何规定如何缴纳和你没有任何关系，横向一比较，是不是觉得心情轻松了很多呢?

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