金三系统监管下的11项"涉税预警"指标与业务

事项01：发票关联性预警

预警描述：到处找发票冲抵成本与税金

金三大数据系统将以企业纳税人识别号做为起点，追查同一税号下企业的进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性，一旦不匹配，都会被监控出来。

例如：大量购进纸张，大量开具劳保用品发票，都将会被大数据分析预警。

事项02： 发票开具预警

预警描述：控制发票开具，时常作废发票

金三系统对于同一笔销售发票当月作废、下月重开，而且恰好在起征点范围左右的情况，就会自动纳入风险扫描重点，而这种预警全是系统自动提醒而无需人工分析即可生成。

例如：有的小商家为了享受3万元以内的免税政策，有时到月底时开出的发票已经超出3万元了，就采取与顾客协商将已开具的发票作废，等到下月再为顾客重开一张新的，以达到将当月发票开具额降到3万元以下而不上税的目的。

事项03： 发票抵扣预警

预警描述：通行费、农产品等普能发票抵扣异常

增值税纳税申报表附列资料二(本期进项税额明细)第8b栏其他填报数据异常。

例如：一家食品厂，一个月竟然发生车辆通行费1200万元，抵扣了增值税额36万元，企业不是运输企业，有那么多车吗?有那么多需要运输的业务吗?

事项04： 销售纳税预警

预警描述：预收账款占主营业务收入比例过大

一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的20%以上容易预警。因为根据《增值税暂行条例》及《实施细则》规定，增值税纳税义务发生时间的确认，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

因此，预收账款占主营业务收入的比重过大，预示着未确认增值税纳税的业务有可能较多。

事项05： 往来指标预警

预警描述：其他应收款占流动资产的比例过大

企业其他应收款余额非常大，很有可能是因为企业股东个人借款长期未归还，也有可能是因为关联企业间的借款，也有可能是企业高管借支绩效等现象。对于企业如果是因为这些原因，很有可能说明企业推迟或漏缴了个人所得税或增值税。

事项06： 存货周转预警

预警描述：存货周转率过低

存货周转率=主营业务成本/平均存货(次)，一般没有标准，主要与同行业、本公司以前年度相比。但，存货周转率过低有可能说明企业存在不计、少计或者忘计收入的情况。

事项07： 采购异常预警

预警描述：出现大量异地采购常规物资

企业从异地购进了大量的常规物资，如：从公司注册地千里之外购进钢材、水泥、油料等常规性物资。企业这种舍近求远，很有可能存在虚开发票。

事项08：纳税申报准时预警

预警描述：企业涉税信息与税收缴纳

五证合一后，税务、工商、社保、统计、银行、国土、房产等纳税人业务信息实现了共享，在税务系统里一览无余。当企业发生相关业务时，未及时办理涉税，都将会出现预警。

例如：企业购置土地未按时缴纳土地使用税、购置房产未按时缴纳房产税等。

事项09：进销数据异常预警

预警描述：企业进销数据关联性

例如：成品油经销企业某一商品和服务税收分类编码的油品可开具成品油发票的总量，应不大于所取得的成品油专用发票、海关进口消费税专用缴款书对应的同一商品和服务税收分类编码的油品总量。

因此，类似于以上这些业务的企业，都有可能会产生进销预警。

事项10：经营规模与实际纳税预警

预警描述：企业经营模块与税收缴纳不配比

随着大数时代、网络爬虫的技术提升，企业生产经营情况越来越透明，如果有不真实数据的体现，随时都会暴露出企业的信息矛盾。

例如:企业对外宣传，年产值1亿元，而实际纳税收入却只有3千万，很可能产生纳税不实的预警。

事项11：总资产周转率异常预警

预警描述：企业总资产周转率与同行业比较

总资产周转率是考察企业资产运营效率的一项重要指标，反映了企业全部资产的管理质量和利用效率。

通过该指标与同行业水平的对比分析，如果低于同行业水平，有可能说明企业有少计收入的现象预警。

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