在对账工作督查中的思考

据江苏财务了解，财务对账是最基础的工作，每年一次，但认真落实的程度不同，效果大不相同。近期笔者督查对账工作，通过梳理存在问题发现，一件具体事用心与否，所见悬殊。以前，审计部只负责除财务部审计事务所对账以外的赊销和预付客户，也没有去认真研究对账单的问题，工作浮在表面，这一次督查我们关注了一些细节。

第一，符合对账要求的全覆盖。外审和内审对账范围无缝衔接，外审对账单也要全复盘核实，避免脱节和标准不一。

第二，对账要全面。不仅是账面数，未结算数也要纳入对账范围，尤其是连续发货的客户，及时识别和处理未结算差异。

第三，对账要真实。对账单统一格式，区分不同情况，优选独立函证，对业务员操作的格外关注，包括签字，数据，印鉴等，避免业务员为逃避考核而弄虚作假。

第四，关注异常点。对于双方账目不符的，对方不配合对账的，重点关注。必要的话审计人员到场核验，以确认问题的性质和程度。

对账是常规业务，但却非常重要，组织的认真严谨，将会堵塞很多漏洞。反之，则会埋下很多隐患，本次识别出的异常问题，就是长期以来的对账敷衍造成的。越是基础的工作，越是容易被忽略，而恰是这些基础，才是最核心和重要的。

绩效考核的导向，一定程度上促进了组织目标的实现，也限制了行为人的思维认识。每次对账，业务部门只关注财务的考核，即对账完成率，而对核心内容缺乏足够的关注，以至于掩盖和隐藏了一些问题。还是一个认真和扎实的问题，任何事只要执行中，不打折，不走样，就会有好的结果，一旦敷衍应付，必定会出问题。

我还想到了采购计划、定价、合同、履行等，以前把目光聚焦在比价，肤浅阻断，而忽视了计划和履行的问题，根和端两头失控，阻中能好了?!缺乏系统全面性的工作，只能是肤浅的被动的，再以完成绩效目标为要，则更加偏离正确的轨道，甚至是错误的，有害的。我反思对合同的管理就是本末倒置了，后续应该关注版本，签订和履行，尤其是履行，提升系统规范的能力，提升发现问题的能力。而这，唯有学习和思考，认真和用心，持续地实践和总结。

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